Peran Indikator Kinerja Keuangan Dalam Mempengaruhi Financial Sustainability Ratio Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia: Pendekatan Data Panel 2020-2024
DOI:
https://doi.org/10.51311/istikhlaf.v8i1.1473Keywords:
Kinerja Keuangan, Financial Sustainability Ratio (FSR), Bank Umum Syariah, IPOAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kinerja keuangan terhadap Financial Sustainability Ratio (FSR) pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang telah melakukan Initial Public Offering (IPO) periode 2020–2024. Kinerja keuangan diproksikan oleh Non-Performing Financing (NPF), Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Financing to Deposit Ratio (FDR), rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan desain kausalitas. Data yang digunakan berupa data sekunder dari laporan keuangan triwulanan yang diperoleh dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan laporan resmi masing-masing bank. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling dengan jumlah sampel empat Bank Umum Syariah yang telah IPO, sehingga diperoleh 80 observasi. Teknik analisis data menggunakan regresi data panel. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial ROA, ROE, FDR, BOPO, dan CAR berpengaruh signifikan terhadap FSR, sedangkan NPF tidak berpengaruh signifikan. Secara simultan, seluruh variabel kinerja keuangan berpengaruh signifikan terhadap FSR. Temuan ini mengindikasikan bahwa peningkatan kinerja keuangan internal bank berperan penting dalam menjaga keberlanjutan keuangan bank syariah.
Downloads
References
Alim, M., & Sina, D. I. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing Dan Laba Bersihterhadap Financial Sustainability Ratio (Pada Perusahaan Perbankan Syariah Yang Ada Di Indonesia Periode 2014-2018). Balance Vocation Accounting Journal, 4(1). https://doi.org/10.31000/bvaj.v4i1.2701
Almaida, Y., Ruhadi, R., & Djuwarsa, T. (2023). Analisis Faktor Spesifik Bank dan Corporate Governance terhadap Financial Sustainability BUS di Indonesia. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 3(3). https://doi.org/10.35313/jaief.v3i3.5343
Bader, M. A., & Damayanti, C. R. (2024). Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Corporate Governance Terhadap Financial Distress. Jurnal Riset Keuangan dan Akuntansi, 10(1). https://doi.org/10.25134/jrka.v10i1.9519
Basuki, A. T. (2021). Analisis Data Panel Dalam Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Dalam PT Rajagrafindo Persada. Jakarta.
Dwi, K., Sudrajat, P. A., & Ariani, Y. (2025). Pengaruh Non-Performing Loan, Return On Assets, Capital Adequacy Ratio, Dan Operating Cost And Operating Income Terhadap Financial Sustainability. Jurnal Revenue Jurnal Akuntansi, 5(2).
Fajarihza, R. F. (2025, Februari 27). Laba Bank Panin Dubai Syariah (PNBS) Rp88,57 Miliar pada 2024. https://finansial.bisnis.com/read/20250227/231/1843180/laba-bank-panin-dubai-syariah-pnbs-rp8857-miliar-pada-2024#goog_rewarded
Financial Review. (2024). Kinerja Terjaga, BTPN Syariah (BTPS) Catat RoA di Semester I-2024 Sebesar 6,6%. https://www.financialreview.id/korporasi/63413422061/kinerja-terjaga-btpn-syariah-btps-catat-roa-di-semester-i-2024-sebesar-66
Fitri, A. F. U., & Pertiwi, I. F. P. (2022). The Influence of Inflation, Exchange Rate, Non Performing Financing (NPF) and Financing to Deposit Ratio (FDR) to Financial Sustainability Ratio with Return on Aset (ROA) as Mediation. Accounting and Finance Studies, 2(3). https://doi.org/10.47153/afs23.3802022
Fortuna, S. M., Eliza, A., & Nurmalia, G. (2024). Determinan Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Di Indonesia (Analisis Data Panel Tahun 2019-2023). AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam, 9(2). https://doi.org/10.30829/ajei.v9i2.22562
Jense, Michael C; Meckling, W. H. (1976). Theory Of The Firm: Managerial Behavior, Agency Costs And Ownership Structure. Journal of Financial Economics 3, 3.
Kasmir. (2021). Analisis Laporan Keuangan (S. Rinaldy, Ed.; 13th ed.). Dalam Rajawali Pers.
Munandar, A., & Aravik, H. (2022). Pengaruh Camel terhadap Financial Sustainability Ratio pada Bank Umum Syariah Periode Juni 2014–Februari 2022. Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah, 8(1).
Nurhikmah, S., & Rahim, R. (2021). Pengaruh Faktor Keuangan dan Non Keuangan terhadap Financial Sustainability Ratio Perbankan nilai tukar terhadap mata uang Dollar Amerika . Data melalui website Bank Indonesia. Journal of Management and Business Review, 18(1).
Osazefua Imhanzenobe, J. (2020). Managers’ Financial Practices and Financial Sustainability of Nigerian Manufacturing Companies: Which Ratios Matter Most? Cogent Economics and Finance, 8(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2020.1724241
Pham, D. C., Do, T. N. A., Doan, T. N., Nguyen, T. X. H., & Pham, T. K. Y. (2021). The Impact of Sustainability Practices on Financial Performance: Empirical Evidence from Sweden. Cogent Business and Management, 8(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2021.1912526
Primantoro, A. Y. (2024, Juni 9). Dampak Pengalihan Dana Muhammadiyah dari BSI. https://www.kompas.id/artikel/dampak-pengalihan-dana-muhammadiyah-dari-bsi
Purba, R. B. (2023). Teori Akutansi: Sebuah Pemahaman untuk Mendukung Penelitian di Bidang Akuntansi. Dalam Jurnal Ilmu Pendidikan (Vol. 7, Nomor 2).
Putri, L. D., Nurmansyah, & Putri, T. P. (2024). Pengaruh Non Performing Finance (Npf), Capital Adequacy Ratio (Car) Dan Operational Efficiency Ratio (Bopo) Terhadap Financial Sustainability Ratio Bank Umum Syariah Terdaftar Di OKK. Jurnal Akuntansi Kompetif, 7(2).
Rahayu. (2020). Kinerja Keuangan Perusahaan. Dalam Kinerja Keuangan Perusahaan (1 ed.). Penerbit Program Pascasarjana Universitas Prof. Moestopo (Beragama) Jakarta.
Rustam, A., & Adil, M. (2022). Financial Sustainability Ratio and Aspects That Affect It. Jurnal Akuntansi, 26(1). https://doi.org/10.24912/ja.v26i1.822
Satriak Guntoro, Nurnasrina, Heri Sunandar, & Hendro Lisa. (2023). Pengertian, Ruang Lingkup Perbankan, Latar Belakang, Prinsip Dan Sejarah Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal Riset Indragiri, 1(3). https://doi.org/10.61069/juri.v1i3.39
Septiani, V., & Murwaningsari, E. (2024). Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi Operasional Dan Diversifikasi Pendapatan Terhadap Financial Sustainability. Jurnal Akuntansi dan Audit Tri Bhakti, 3(1). https://doi.org/10.59806/jaatb.v3i1.331
Spence, M. (1973). Companies Use Signals Like Dividends Or Voluntary Disclosures To Reduce Information Asymmetry And Attract Investors By Demonstrating Firm Quality. The Quarterly Journal of Economics, 87(3).
Vivi Kumalasari, S., & Eni, E. (2019). Kumpulan teori Akuntansi. Dalam Sustainability (Switzerland) (Vol. 11, Nomor 1).
